企业税收怎么计算（一般纳税人税收计算方法）

现在做生意，由于买方需要专票，很多老板都不得不成立一般纳税人。是不是一般纳税人的税比小规模纳税人要多呢？首先，我们需要了解一般纳税人的税是如何计算的。小五哥将通过一个案例给大家简单讲解一下。
假如您单位是销售建筑材料的增值税一般纳税人，在2023年10月，您销售了价值100万的货物，并以含税价开具了发票。那么这100万中，您需要缴纳多少税款呢？下面我将分别讲解增值税、附加税和企业所得税的缴纳情况。

首先、这100万要交多少增值税？

增值税当月需缴纳的增值税计算公式为：开出的发票上的税额减去取得的专用发票上的税额。如果您觉得找发票很麻烦，也可以按照公式进行计算，即销项含税价格除以（1+税率）再乘以税率，然后减去进项含税价格除以（1+税率）再乘以税率。这个公式将帮助您快速准确地计算出应缴纳的增值税。

假如我们在10月份取得了80万的专票，专票上的税率都是13%。那么10月份需要缴纳的增值税为100万/(1+13%)×13%-80万/(1+13%)×13%=2.3万。这个计算方式可以让我们准确地计算出增值税的缴纳金额。

如果觉得公式计算很难理解，也可以对照表格来理解。所以，获取专用发票至关重要，这也是为什么买方要求我们提供专用发票的原因。因为当我们为其开具专用发票时，他们可以用它来抵扣税款，否则会导致我们的买方多交税款。

然后，我们来看看需要缴纳多少附加税。

一般来说，附加税是按照当期缴纳增值税金额的12%来计算的。不过，根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023 年第12号），对于从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、应纳税所得税不超过300万的企业或个体工商户，以及小规模纳税人，可以享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收。

2023年10月我们需要缴纳的增值税为2.3万元，如果您单位符合上述减半条件，那么附加税就只需缴纳0.138万元，也就是用2.3万元乘以6%。

最后，我们思考企业所得税应缴纳多少的问题。

企业所得税是根据利润来计算的，而这个利润又与我们的销售收入密切相关。10月份，我们取得了100万元的销售收入，然而，这其中包含了增值税。具体的计算方法是：100除以(1+13%)再乘以13%，得出的结果为11.5万元的增值税，这部分金额不能算作我们的收入。另外，我们的成本为80万元，但这其中也包含了增值税。真正的成本应该是：80减去80除以(1+13%)乘以13%后的结果。

除此之外，我们还需要减去其他产生的成本和费用，比如工资、房租等。这里暂时不考虑这些因素。然后，我们就可以按照企业所得税的税率来计算应缴纳的税额了。根据现行税法，企业所得税的税率为25%。然而，对于小微企业来说，实际税负仅为5%。
值得注意的是，企业所得税是按照整年的收入减去相应的成本费用来计算的。因此，我们需要在每年的4月、7月、10月和次年的1月进行预缴。由于这次我们只针对10月份的销售收入进行计算，因此不再进一步计算相应的税额。