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工资的会计分录(了解发放员工工资会计科目)

但是很多财会新人对于工资、社保公积金这一块的做账分录不太懂,经常咨询这块的账务处理怎么做?今天小编把周董的工资表拿出来,把工资,社保公积金、个税这些大家实务中躲不开的坎儿,一起教你怎么做分录:

下面是周董的工资表明细:

简单描述:周董,7月份应发工资是12000元,扣除掉个人应承担的社保和公积金后,应税工资是11400元,再扣除掉减免额5000元, 应计征的个税是430元,8月7号实际发放10970元。(假设不存在其他扣除事项),企业财务处理流程应该是这样的:

我们知道,员工当月的劳动所获得的工资薪金,企业一般是在隔月发放,按照权责发生制原则,这部分应该计入当月成本费用,故需要做计提!

一、计提工资、社保、公积金

(1)计提7月工资总额分录

计提依据:一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格,做工资的计提依据,特殊情况也可参照上个月工资做计提。

借:管理费用/销售费用/制造费用等——工资 12000

贷:应付职工薪酬——工资 12000

(2)计提公司承担的社保部分

借:管理费用/销售费用/制造费用等——社保 600

贷:应付职工薪酬——社保 600

(3)计提公司承担的公积金部分

借:管理费用/销售费用/制造费用等——公积金 200

贷:应付职工薪酬——公积金 200

二、缴纳社保公积金

7月缴纳社保、公积金(一般是25号左右)

借:应付职工薪酬——社保 600

应付职工薪酬——公积金 200

其他应收款——个人公积金 200

其他应收款——个人社保 400

贷:银行存款 1400

三、实际发放工资

8月7号发放工资,代扣了个人部分的社保、公积金,以及个税

借:应付职工薪酬-工资 12000

贷:银行存款 10970

贷:其他应收款——个人社保 400

贷:其他应收款——个人公积金 200

贷:应交税费——个人所得税 430

四、缴纳个税

企业实际缴纳个税时:

借:应交税费——个人所得税 430

贷:银行存款 430

还有个小伙伴问:如果公司好几个人都没缴纳社保,对公账户直接发放个人工资,是否有涉税风险?

小编回复:有补缴社保和引起劳动纠纷的风险!

针对和公司签订了劳动合同或具有劳动事实合同的个人,企业应当自用工之日起30天内为职工办理社会保险登记,未办理社会保险登记的,社会保险经办机构核定其应当缴纳的社保。(试用期不买社保违法!)

为劳动者缴纳社保是用人单位的法定义务,不由用人单位和个人通过约定变更或者放弃。企业应当按时足额向社会保险费征收机构缴纳社会保险费用,未按时足额缴纳的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或补足,并自欠缴之日起按日加收滞纳金。

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